La declaración de la renta paso a paso

Los pasos, en orden

Las fechas de cada campaña las fija cada año una orden ministerial: compruébalas en la sede de la Agencia Tributaria.

1. 1. 1. Comprueba si estás obligado a declarar

   No todo el mundo tiene que presentarla. La regla más conocida es la de los rendimientos del trabajo, pero hay otras, y basta con incumplir una para estar obligado.

   No estar obligado no significa que no convenga: si te retuvieron y el resultado sale a devolver, solo lo recuperas presentándola.

   Lo que dice la norma

   • No están obligados quienes solo obtengan rendimientos íntegros del trabajo hasta 22.000 euros anuales. (Ley 35/2006, art. 96.2.a))
   • Ese límite baja a 15.876 euros cuando los rendimientos proceden de más de un pagador, salvo que lo percibido del segundo y restantes pagadores no supere en conjunto 1.500 euros anuales. (Ley 35/2006, art. 96.3)
   • Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención: límite conjunto de 1.600 euros anuales. (Ley 35/2006, art. 96.2.b))
   • Están obligados en todo caso quienes hayan estado de alta como trabajadores por cuenta propia en el RETA en cualquier momento del periodo. (Ley 35/2006, art. 96.2)

2. 2. 2. Reúne tus datos

   La Agencia Tributaria pone a tu disposición tus datos fiscales: lo que le han comunicado empresas, bancos y administraciones. Es el punto de partida, no la última palabra: lo que ella no conoce tienes que añadirlo tú.

   • Certificados de retenciones de cada pagador (empresa, SEPE, Seguridad Social).
   • Información fiscal de tus bancos e intermediarios: intereses, dividendos, ventas de fondos o acciones.
   • Alquileres cobrados o pagados y sus gastos.
   • Aportaciones a planes de pensiones.
   • Cambios personales del año: nacimiento de hijos, matrimonio, divorcio, cambio de domicilio o de comunidad autónoma.
   • Referencia catastral de tu vivienda y de otros inmuebles.

3. 3. 3. Revisa el borrador, no lo confirmes sin leer

   El borrador se construye con los datos fiscales. Si faltan datos o tu situación personal ha cambiado, el borrador puede estar mal, y la responsabilidad de lo que presentas es tuya.

   Revisa sobre todo los datos personales y familiares, los inmuebles, las ventas de inversiones y las deducciones autonómicas, que casi nunca vienen aplicadas porque dependen de requisitos que solo tú conoces.

4. 4. 4. Entiende cómo se calcula

   A tus ingresos del trabajo se les restan las cotizaciones a la Seguridad Social y los demás gastos deducibles, y en rentas bajas una reducción adicional. El resultado, con el resto de tus rentas, forma la base general, que tributa por tramos: cada tramo paga su tipo, no toda la renta el tipo más alto.

   Intereses, dividendos y ganancias por ventas van aparte, a la base del ahorro, con su propia escala. El mínimo personal y familiar reduce la cuota, y las retenciones que ya soportaste se restan al final.

   • Calculadora: Declaración de la renta
   • Calculadora: Salario bruto a neto
   • Calculadora: Impuestos de tus inversiones

5. 5. 5. Individual o conjunta

   Los matrimonios, y las familias monoparentales con sus hijos, pueden declarar juntos. La conjunta suma las rentas de todos en una sola escala y a cambio aplica una reducción. Suele compensar cuando uno de los cónyuges tiene rentas muy bajas o ninguna; con dos sueldos, casi nunca.

   La opción se elige cada año y vincula a todos los miembros de la unidad familiar para ese ejercicio.

   Lo que dice la norma

   • En la unidad familiar formada por los cónyuges, la base imponible se reduce en 3.400 euros anuales. (Ley 35/2006, art. 84.2.3.º)
   • En la unidad familiar monoparental, la reducción es de 2.150 euros anuales. (Ley 35/2006, art. 84.2.4.º)
   • Los límites e importes de la tributación individual se aplican en idéntica cuantía en la conjunta, sin multiplicarse por el número de miembros. (Ley 35/2006, art. 84.2)

   • Calculadora: Declaración de la renta

6. 6. 6. Presenta y, si sale a pagar, decide cómo

   La declaración se presenta por internet, por teléfono o en oficina con cita, dentro del plazo de la campaña. Si sale a devolver, indicas la cuenta. Si sale a pagar, puedes domiciliar el pago.

   Las condiciones para fraccionar el pago y las fechas de cargo cambian con cada campaña y esta guía no las recoge: están en la sede de la Agencia Tributaria.

   Guarda la declaración y sus justificantes: la Administración puede comprobarla durante los años siguientes.

Decisiones importantes

Errores frecuentes

• Confirmar el borrador sin revisarlo. Puede no incluir cambios familiares, deducciones autonómicas o rentas que la Agencia no conoce.
• No declarar porque «no estoy obligado». Si te retuvieron y sale a devolver, solo lo cobras presentando la declaración.
• Creer que subir de tramo hace pagar más por todo. El tipo más alto se aplica solo a la parte de renta que entra en ese tramo.
• Olvidar las ventas de inversiones con pérdida. Las pérdidas se declaran y pueden compensar ganancias de ese año o de los siguientes.
• Elegir conjunta por costumbre. Se puede comparar cada año antes de presentar, y el resultado cambia cuando cambian las rentas.