¿Autónomo o sociedad limitada? Cuándo compensa crear una SL
Comparativa entre trabajar como autónomo y crear una sociedad limitada: responsabilidad, IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades, costes de gestión y a partir de qué beneficios suele compensar.
Revisado el 27 de septiembre de 2026
Redacción y revisión: Capital Claro · quién está detrás · cómo se elabora
Responsabilidad: la diferencia más importante
El autónomo (empresario individual) responde de las deudas de su negocio con todos sus bienes presentes y futuros. Puede proteger su vivienda habitual como emprendedor de responsabilidad limitada, siempre que su valor no supere 300.000 € (450.000 € en municipios de más de 1 millón de habitantes) y lo inscriba en los registros correspondientes.
En una SL, los socios arriesgan, en general, solo el capital aportado. Es una ventaja relevante si la actividad implica deudas, empleados, alquileres de locales o contratos con riesgo.
Impuestos: IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades
El autónomo tributa por el rendimiento de su actividad en el IRPF, con una escala progresiva (estatal más autonómica) que empieza en el 19 % y cuyo tipo máximo depende de la comunidad autónoma: el 47 % con la escala de referencia, y más en algunas comunidades. Cuanto más gana, mayor es el tipo marginal.
La SL tributa por el Impuesto sobre Sociedades: en 2026, 19 % sobre los primeros 50.000 € y 21 % sobre el resto si su cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros; 15 % en los dos primeros años con beneficios si es de nueva creación. Pero el dinero que el socio saca de la sociedad vuelve a tributar en su IRPF: como sueldo (rendimientos) o como dividendos (base del ahorro).
Por eso, la ventaja fiscal de la SL aparece sobre todo cuando se reinvierte parte del beneficio en la empresa en lugar de retirarlo todo, y cuando el beneficio es lo bastante alto como para que el tipo marginal del IRPF supere claramente al del Impuesto sobre Sociedades.
Costes y obligaciones
La SL implica más gastos y trámites que el autónomo:
- Constitución: notaría, Registro Mercantil y, en su caso, gestoría.
- Contabilidad mercantil completa, legalización de libros y depósito anual de cuentas en el Registro Mercantil.
- Declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y, normalmente, asesoría durante todo el año.
- El socio que trabaja en la sociedad y la controla suele tener que seguir cotizando como autónomo (autónomo societario).
Cómo decidir
Empezar como autónomo suele tener sentido para validar una idea con poca inversión y bajo riesgo. Crear una SL empieza a compensar cuando el beneficio anual es alto y parte se queda en la empresa, cuando el riesgo de deudas es significativo, o cuando hay varios socios o se prevé buscar financiación. No hay una cifra universal: depende de tus ingresos, de cuánto necesitas retirar y de tu comunidad autónoma. Haz números con un asesor antes de decidir.
Para estimar cuánto te queda de un sueldo según tu retención de IRPF, puedes usar nuestra calculadora de salario bruto a neto.
Comparador de formas jurídicas
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Sociedad limitada
SL / SRL
Sociedad limitada unipersonal
SLU
Autónomo (empresario individual)
Autónomo
- Número de socios
- Sociedad limitada1 o más (con uno solo es una SLU).
- Sociedad limitada unipersonal1 (persona física o jurídica).
- Autónomo (empresario individual)1 persona física.
- Capital mínimo
- Sociedad limitadaDesde 1 €. Si es inferior a 3.000 €, hay que destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta llegar a esa cifra.
- Sociedad limitada unipersonalDesde 1 €, con las mismas reglas que la SL.
- Autónomo (empresario individual)Sin capital.
- Desembolso al constituir
- Sociedad limitadaEl 100 % al firmar la escritura.
- Sociedad limitada unipersonalEl 100 % al firmar la escritura.
- Autónomo (empresario individual)No aplica.
- Responsabilidad por deudas
- Sociedad limitadaLimitadaLimitada al capital aportado. Si el capital es inferior a 3.000 € y la sociedad se liquida sin patrimonio suficiente, los socios responden solidariamente de la diferencia hasta 3.000 €.
- Sociedad limitada unipersonalLimitadaLimitada, siempre que la unipersonalidad se inscriba en el Registro Mercantil. Si no se inscribe en 6 meses, el socio único responde personal, ilimitada y solidariamente de las deudas de ese periodo.
- Autónomo (empresario individual)IlimitadaIlimitada con todos sus bienes presentes y futuros. Como emprendedor de responsabilidad limitada puede proteger su vivienda habitual (hasta 300.000 €, o 450.000 € en municipios de más de 1 millón de habitantes) si lo inscribe.
- Tributación
- Sociedad limitadaImpuesto sobre Sociedades: 25 % general. En 2026, si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros, 19 % sobre los primeros 50.000 € de base y 21 % sobre el resto; si es inferior a 10 millones, 23 %. Las empresas de nueva creación tributan al 15 % el primer año con beneficios y el siguiente.
- Sociedad limitada unipersonalImpuesto sobre Sociedades: 25 % general. En 2026, si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros, 19 % sobre los primeros 50.000 € de base y 21 % sobre el resto; si es inferior a 10 millones, 23 %. Las empresas de nueva creación tributan al 15 % el primer año con beneficios y el siguiente.
- Autónomo (empresario individual)IRPF progresivo sobre el rendimiento de la actividad: empieza en el 19 % y el tipo máximo depende de la comunidad autónoma (47 % con la escala de referencia).
- Entrada y salida de socios
- Sociedad limitadaParticipaciones sociales, con restricciones: vender a alguien ajeno a la sociedad exige seguir el procedimiento de la ley o de los estatutos, que da preferencia a los demás socios. No pueden cotizar en bolsa.
- Sociedad limitada unipersonalIgual que la SL. Si entra un segundo socio, deja de ser unipersonal y debe inscribirse el cambio.
- Autónomo (empresario individual)No se transmite como tal: se traspasa el negocio.
- Cómo se constituye
- Sociedad limitadaEscritura ante notario e inscripción en el Registro Mercantil. Puede hacerse de forma telemática (CIRCE) con estatutos tipo.
- Sociedad limitada unipersonalComo la SL, más la declaración de unipersonalidad en el Registro Mercantil y su mención en toda la documentación.
- Autónomo (empresario individual)Alta censal en Hacienda y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Sin notario ni Registro Mercantil.
- Indicada para
- Sociedad limitadaPymes, negocios familiares y proyectos con pocos socios que quieren limitar el riesgo personal.
- Sociedad limitada unipersonalQuien emprende solo y quiere separar su patrimonio personal del de la empresa.
- Autónomo (empresario individual)Empezar una actividad con poca inversión y bajo riesgo, o validar una idea antes de crear una sociedad.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto beneficio compensa crear una SL?
No hay una cifra válida para todos. La ventaja fiscal depende de cuánto beneficio se deja en la sociedad y de tu tipo marginal de IRPF, y hay que restar los costes de gestión de la SL. La protección del patrimonio puede justificarla incluso con beneficios moderados si la actividad tiene riesgo.
¿Si creo una SL dejo de ser autónomo?
No necesariamente. Si trabajas en la sociedad y tienes su control efectivo, normalmente deberás cotizar en el régimen de autónomos como autónomo societario.
Fuentes
- BOE — Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (art. 29, tipos de gravamen)
- BOE — Ley 14/2013, de apoyo a los emprendedores (emprendedor de responsabilidad limitada)
- BOE — Real Decreto Legislativo 1/2010, texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital
Información general con fines educativos, no asesoramiento jurídico ni fiscal. Antes de constituir una sociedad, consulta tu caso con un profesional.